Assurance
Seit der Einführung des "QI-Audits" im Jahr 2002 hat PQS das Assurance- und Audit-Angebot im Bereich der operationellen Steuern stetig ausgebaut. Mit ihrer Unabhängigkeit und Expertise prüft PQS Kontodokumentation, Prozesse und Kontrollen und kann durch Verbesserungsvorschläge viel Mehrwert bieten.
Reviews und Sanity Checks
- QI Periodic Review gemäss Section 10.05 des QI Agreements
- Reviews in Bezug auf andere operationelle Steuerthemen wie FATCA Reviews und AIA Reviews
- Sanity Checks um adäquat für einen QI Periodic Review vorbereitet zu sein
Continuous Assurance
- Periodische Sanity Checks
- Kontinuierliches Testen von Kontrollen
- Jährliche Prüfung von Kontendokumentation
Reviews und Sanity Checks
Formelle QI Periodic Reviews
Wie in Section 10.05 des QI-Agreements vorgeschrieben, müssen Responsible Officer von Qualified Intermediaries, sofern sie nicht einen Befreiungsantrag stellen können, einen Prüfer beauftragen, der einen QI Periodic Review durchführt. Dieser umfasst:
Prozesse im Zusammenhang mit der Kontodokumentation: Dabei wird geprüft, ob der QI Kontodokumentation erhalten hat, die den Anforderungen des QI Agreement sowie den Anforderungen der FATCA-Vorschriften entspricht.
Prozesse im Zusammenhang mit Withholding Rate Pools: Dies beinhaltet die Prüfung, ob der QI die Kontoinhaber korrekt den entsprechenden Pools zugeordnet hat und ob der QI in Bezug auf einen Partnership oder einen Trust, der in Section 4.05 des QI Agreement beschrieben ist, den höchsten Satz angewendet hat.
Prozesse im Zusammenhang mit den Withholding Responsibilities: Dies beinhaltet die Prüfung, ob der QI den korrekten Quellensteuersatz auf die in den USA erzielten Einkommen angewandt hat und ob der QI ordnungsgemäss Backup Withholding nach Chapter 61 oder FATCA Withholding nach Chapter 4 vorgenommen hat.
Prozesse im Zusammenhang mit dem Formular 1042 und dem Information Reporting (1042-S, 8966): Dazu gehört der Abgleich der vom QI eingereichten ursprünglichen und korrigierten Formulare 1042 und 1042-S mit den von den Withholding Agents des QI erhaltenen Formularen und die Prüfung einer Stichprobe von Formularen 8966, ob der QI die Informationen korrekt rapportiert hat.
Prozesse in Bezug auf wesentliche Änderungen der Gegebenheiten (Significant Changes in Circumstances)
Das Resultat des Periodic Reviews ist ein Bericht, der den formellen Anforderungen der Section 10.05 des QI Agreements entspricht und die "Factual Information" enthält, die der Responsible Officer des QI gemäss Appendix I, Part IV des QI Agreements während der Zertifizierung zur Verfügung stellen muss.
Andere Operationelle Steuerreviews und Sanity Checks
FATCA Review
Unter FATCA sind einige Finanzinstitute durch das FFI-Abkommen verpflichtet, eine periodische Zertifizierung zu erbringen, in dem das FFI bestätigt, dass es eine periodische Überprüfung (Periodic Review) der Angemessenheit des Compliance Programs und der Einhaltung der Anforderungen des FFI-Abkommens bzw. der FATCA-Vorschriften durchgeführt hat. Der FATCA Review ist Teil des Dienstleistungsangebots von PQS und wird in der Regel in einer sehr massgeschneiderten Form durchgeführt, da der FATCA Review nicht so formalisiert ist wie beispielsweise der QI Periodic Review.
AIA Review
Die AIA-Prüfung von PQS dient der Vorbereitung auf Prüfungen durch Behörden, wie z.B. die AIA-Audits durch die ESTV. Genau wie beim FATCA Review bietet PQS massgeschneiderte Reviews an, die in Umfang und Grösse an die Bedürfnisse unserer Kunden angepasst sind.
Viele unserer Kunden interessieren sich für unsere Advisory Services, nachdem sie einen Review oder einen Sanity Check durchgeführt haben.
Continuous Assurance
Im Laufe der Zeit haben wir festgestellt, dass Finanzinstitute konstanten Veränderungen in Bezug auf Prozesse, Personal und Betrieb ausgesetzt sind. Dieses dynamische Umfeld führt oft dazu, dass die Resultate eines Reviews oder eines Sanity Checks keine langfristigen Effekte haben. Wenn wir das Finanzinstitut nach einigen Jahren erneut besuchten, stellten wir immer wieder fest, dass die Fehler, die wir zuvor entdeckt haben, weiterhin oder wieder bestehen.
Um diese Herausforderung zu bewältigen, führen wir bei diversen Kunden häppchenartige, periodische und kontinuierliche Sanity Checks durch, z. B. auf jährlicher Basis, die sich durch einen geringeren Umfang, aber eine hohe Wirksamkeit auszeichnen. Anstatt beispielsweise alle fünf Jahre 100 Konten zu prüfen, testen wir 20 Konten innerhalb desselben Fünfjahreszeitraums. Dieser Ansatz ermöglicht es dem Finanzinstitut, die Prozesse und Kontrollen kontinuierlich zu verbessern und sich dabei auf uns als vertrauenswürdigen und zuverlässigen Partner zu verlassen.
Wir wenden diesen Ansatz auch bei unserem Operational Tax Compliance Service an.