Assurance

Formelle QI Periodic Reviews

Wie in Section 10.05 des QI-Agreements vorgeschrieben, müssen Responsible Officer von Qualified Intermediaries, sofern sie nicht einen Befreiungsantrag stellen können, einen Prüfer beauftragen, der einen QI Periodic Review durchführt. Dieser umfasst:

• Prozesse im Zusammenhang mit der Kontodokumentation: Dabei wird geprüft, ob der QI Kontodokumentation erhalten hat, die den Anforderungen des QI Agreement sowie den Anforderungen der FATCA-Vorschriften entspricht.

• Prozesse im Zusammenhang mit Withholding Rate Pools: Dies beinhaltet die Prüfung, ob der QI die Kontoinhaber korrekt den entsprechenden Pools zugeordnet hat und ob der QI in Bezug auf einen Partnership oder einen Trust, der in Section 4.05 des QI Agreement beschrieben ist, den höchsten Satz angewendet hat.

• Prozesse im Zusammenhang mit den Withholding Responsibilities: Dies beinhaltet die Prüfung, ob der QI den korrekten Quellensteuersatz auf die in den USA erzielten Einkommen angewandt hat und ob der QI ordnungsgemäss Backup Withholding nach Chapter 61 oder FATCA Withholding nach Chapter 4 vorgenommen hat.

• Prozesse im Zusammenhang mit dem Formular 1042 und dem Information Reporting (1042-S, 8966): Dazu gehört der Abgleich der vom QI eingereichten ursprünglichen und korrigierten Formulare 1042 und 1042-S mit den von den Withholding Agents des QI erhaltenen Formularen und die Prüfung einer Stichprobe von Formularen 8966, ob der QI die Informationen korrekt rapportiert hat.

• Prozesse in Bezug auf wesentliche Änderungen der Gegebenheiten (Significant Changes in Circumstances)

Das Resultat des Periodic Reviews ist ein Bericht, der den formellen Anforderungen der Section 10.05 des QI Agreements entspricht und die "Factual Information" enthält, die der Responsible Officer des QI gemäss Appendix I, Part IV des QI Agreements während der Zertifizierung zur Verfügung stellen muss.

Andere Operationelle Steuerreviews und Sanity Checks

FATCA Review

Unter FATCA sind gewisse Foreign Financial Institutions aufgrund des FFI Agreement verpflichtet, eine periodische Zertifizierung vorzunehmen. Dabei bestätigt das FFI, dass es eine periodische Überprüfung der Angemessenheit seines Compliance-Programms sowie seiner Einhaltung der Anforderungen des FFI Agreement bzw. der FATCA-Regularien durchgeführt hat. Der FATCA Review ist Teil des Dienstleistungsangebots von PQS und wird in der Regel sehr individuell ausgestaltet, da der FATCA Review nicht in gleichem Masse formalisiert ist wie beispielsweise der QI Periodic Review.

AIA Review

Die AIA Review der PQS dient der Vorbereitung auf Überprüfungen bzw. Prüfungen durch Behörden, wie beispielsweise AIA-Prüfungen der ESTV. Analog zum FATCA Review bietet PQS massgeschneiderte Reviews an, deren Umfang und Ausgestaltung auf die spezifischen Bedürfnisse des jeweiligen Kunden abgestimmt sind.

Viele unserer Kunden interessieren sich für unsere Advisory Services, nachdem sie einen Review oder einen Sanity Check durchgeführt haben.

SEC Reviews

Im Rahmen dieser SEC-Registrierung unterliegen Investment Advisers den Bestimmungen des Investment Advisers Act of 1940.

Compliance Review

Zweck des SEC Compliance Review ist es, die Einhaltung der SEC-Anforderungen zu überprüfen und potenzielle Mängel bei der Erfüllung seiner Pflichten zu identifizieren.

Annual Review

SEC-registrierte Vermögensverwalter müssen jährlich einen Annual Review durchführen, um die Angemessenheit der Weisungen und Prozesse sowie die Wirksamkeit ihrer Umsetzung zu überprüfen. Als externer Reviewer führen wir solche Annual Reviews durch und zeigen mittels Gap-Analysen auf, in welchen Bereichen noch Lücken bestehen und wo gezielte Verbesserungen vorgenommen werden können.

Continuous Assurance Programm

Finanzinstitute unterliegen einem stetigen Wandel – sei es in Bezug auf Prozesse, Personal oder operative Abläufe. Dieses dynamische Umfeld führt häufig dazu, dass die Ergebnisse eines Reviews oder Sanity Checks nur begrenzt nachhaltig wirken. Wenn wir Finanzinstitute nach einigen Jahren erneut begleiten, stellen wir immer wieder fest, dass zuvor identifizierte Fehler weiterhin bestehen oder erneut aufgetreten sind.

Um dieser Herausforderung zu begegnen, führen wir bei Finanzinstituten periodische und kontinuierliche Sanity Checks in kompakter Form durch, beispielsweise auf jährlicher Basis. Diese zeichnen sich durch einen reduzierten Umfang, aber eine hohe praktische Wirksamkeit aus. Anstatt etwa alle fünf Jahre 100 Konten zu prüfen, werden über denselben Zeitraum hinweg jährlich 20 Konten getestet.

Dieser Ansatz ermöglicht es dem Finanzinstitut, Prozesse und Kontrollen fortlaufend zu überwachen und gezielt zu verbessern. Gleichzeitig kann es sich dabei auf PQS als erfahrenen, verlässlichen und langfristigen Partner stützen.

Wir wenden diesen Ansatz auch bei unserem Operational Tax Compliance Service an.