Certification of Internal Controls

Zertifizierung durch den QI Responsible Officer

Gemäss dem QI Agreement muss der Responsible Officer im Jahr nach der Zertifizierungsperiode, welche von 2015 bis 2017 dauert, eine Certification of Internal Controls durchführen.

Am 23. Februar 2018 hat der IRS angekündigt, dass das QI/WP/WT-Anwendungs- und –Kontoverwaltungs-System zur Annahme der QI/WP/WT-Zertifikationen ab Anfang April zur Verfügung stehen wird.

• Für QIs mit einem QI Agreement, welches seit 2014 in Kraft ist und die für den periodischen Review das Jahr 2015 oder 2016 ausgewählt haben, oder die einen Waiver für den QI Compliance Review beantragen, ist das Fälligkeitsdatum für Certification of Internal Controls mit dem QI Agreement der 1. Juli 2018. Diese QIs sind für eine automatische Verlängerung bis zum 1. September 2018 berechtigt.

• Für QIs mit einem QI Agreement, welches seit 2014 in Kraft ist und die für den periodischen Review das Jahr 2017 (fehlender Waiver) ausgewählt haben, ist das Fälligkeitsdatum für ihre Zertifizierung der 31. Dezember 2018. Diese QIs können für ihre Zertifizierung eine automatische Verlängerung bis zum 1. März 2019 beantragen.

Weitere Informationen über den Antrag eines Waiver für den QI Compliance Review finden Sie in unserem Newsletter Nr. 10/2017. QIs, welche Teil einer konsolidierten Compliance Group sind, sind berechtigt, einen Waiver zu beantragen, wenn die vom QI erhaltenen meldepflichtigen Beträge USD 5 Mio. pro Jahr in der Zertifizierungsperiode nicht überschritten wurden und wenn ihre Reportings in jedem Jahr in der Zertifizierungsperiode pünktlich eingereicht wurden. QIs, welche für einen Waiver für den QI Compliance Review berechtigt sind, können zeitgleich mit der Certification of Internal Controls den Waiver einreichen.

Periodische Zertifizierung durch den FATCA Responsible Officer 

Gemäss dem FFI Agreement muss der FATCA Responsible Officer eine Certification of Effective Internal Controls im Jahr nach der Zertifizierungsperiode, welche von 2015 bis 2017 dauert, durchführen.

Der Responsible Officers von Finanzinstituten mit einem FFI Agreement, welches seit 2014 in Kraft ist, muss die periodische Zertifizierung unter FATCA bis 1. Juli 2018 durchführen.

Am 20. März 2018 hat der IRS angekündigt, dass der Responsible Officer von Entities, bei welchen die Zertifizierung am 1. Juli 2018 fällig ist, ab Bereitstellung des Zertifikationsmodules auf dem FATCA-Registrations-Portal 3 Monaten Zeit hat, spätestens aber bis zum 1. Oktober 2018, um die Zertifizierung einzureichen.

Bitte beachten Sie, dass der IRS den Entwurf der Zertifikations-Fragen veröffentlicht hat.